2022年起年终奖纳入综合所得缴纳个税，对收入有

关于这个问题回答如下：

1.对低收入阶层没有什么大的影响，比如一般年工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得不超过12万元的，几乎没有什么影响，和过去缴纳的税款没有什么区别。

2.如果工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项年综合所得超过20万元不到200万元，可能会带来一定影响，在这个区间可能收入越高，对个人所得税税负影响越大。

3.如果个人全年综合所得超过200万元，这个时候对个人所得税税负变化没有多少影响，因为工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得超过200万元，无论奖金是否并入综合所得，基本上个人所得税达到了最高税率45%，即使综合所得再增加，税负水平也不会再变化。

4.因为个人综合所得税负除与个人工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项全年综合所得收入有关外，还与个人缴纳的“三险一金”、专项附加扣除以及其他扣除、免税收入有关。即使收入在不同区间，由于每个人具体金额不同，可能个人税负水平有一定影响。

小规模纳税人年后增值税恢复至3%，我们该如何来进行税务筹划呢

关于这个问题回答如下：

1.增值税小规模纳税人即使年后增值税征收率恢复到3%，实际上增值税税负也不是很高，对绝大多数增值税小规模纳税人来讲是可以承受的。

2.从增值税筹划角度讲，一个是如果增值税小规模纳税人如果取得增值税进项税额比较充分，转为增值税一般纳税人税负水平低于3%，可以申请转为增值税一般纳税人。

3.如果增值税小规模纳税人按月申报销售额不到15万元或者按季申报不超过45万元，可以继续享受免征增值税政策，也不用担心恢复3%征收率的影响。

4.增值税小规模纳税人明年1%的征收率是否继续执行，到年底会有答案，目前大家也没有必要过于担心这个问题。公司发展关键在经营，税收负担水平只是其中的一个影响因素。

「 金税三期 」有什么样的意义，影响有多大

一、金税三期系统概念

是我国税收管理信息系统工程的总称。围绕着一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”的总体目标而建立。其中：

（一）一个平台

指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台；

（二）两级处理

指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理；

（三）三个覆盖

指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地税局并与相关部门如工商、海关联网；

（四）四个系统

指通过业务重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大应用系统软件。

二、金税三期系统工程的意义

（一）可以有效的优化纳税服务，通过信息网络为纳税人提供优质、便捷、全方位的税收服务；逐步实现纳税人可以足不出户轻松办税，从而大大减轻纳税人办税负担；

（二）有效的统一国、地税核心征管应用系统版本，实现业务操作和执法标准统一规范，促进税务部门管理职能变革；实现全国数据大集中，利用及时全面准确的数据信息，提高决策的科学化水平和税收征管水平，有效降低税收成本；

（三）增加了纳税评估系统，对诚信纳税提出了更高的要求。系统会定期或不定期对纳税人的纳税情况进行分析，一方面对因客观原因造成的少缴或补缴税款给予及时提醒，另一方面对故意少缴或者不缴税款的事实进行处罚，并纳入纳税人的诚信系统；

（四）有力地推动国家电子政务建设，促进政府部门间信息共享和协作，为提高国家宏观经济管理能力和决策水平提供全方位支持，从而对社会的经济建设和社会发展产生积极而重要的作用。

三、金税三期系统对征管的影响

（一）过渡期的影响

新系统因系统稳定性、流程再造和操作等因素，在短期内可能会出现系统运行不畅等情况，从而对办理业务造成影响。网上申报的纳税人，也要争取一个早字，避免申报后期系统繁忙，登陆不上。而代开发票、办理税务登记最好错开申报期。另外纳税人对金税三期配套软件操作界面不熟悉，可能需要花费更多时间。

（二）简化了办税事项

计划上，今后包括纳税申报、发票领购、红字发票等涉税业务，将都可以通过网上办理，从而大大简化办税手续。

（三）全国范围的数据共享以及引入外部数据

金三上线将为税务管理打上“大数据”的标签，借助于大数据，税务机关的税源管理、纳税评估、税务稽查甚至转让定价审理都将更有针对性，更为精准。便于税务机关更精细化的监管纳税人，反逼纳税人提高纳税遵从度，降低税务风险；

（四）税务管理业务流程化

金三工程将更为弱化税务管理员的职责，业务推送也使得各项涉税事项在金税三期留下痕迹，便于税务机关对内监管，提升税务机关的廉洁度，在办理各项业务时更为铁面无私，试图通过个别税务人员影响纳税结果将不可能，这要求纳税人只能通过做好纳税规划，才能降低纳税成本；

（五）纳税人获得税务资讯平台更权威

今后纳税人获得税务资讯、纳税辅导将只能依赖于税务机关的公众服务平台及前台，不能再依赖于无所不能的税收管理员。专业的税务服务将因金税三期及税务管理改革而受益，将成为企业发展不可或缺的外部智囊与服务提供商；

（六）开放端口，为企业端的数据化管理提供了机会

可以预见，与金税三期相匹配的的企业端服务软件将大大发展，如增值税发票管理开票系统等，将助力企业控制税务风险，降低管理成本。

（三）对于之前已经认证的进项发票，如果不符合规定也将受到核查，一旦查出，会要求进项转出补交全部税款；

（四）购货合同、销货合同、送货单、入库单等交易凭据要准备齐全备查；

（五）税务系统内有数据勾稽、预警分析，企业应该规范自己的账务处理。